WWW5676565COM【官网入口】WWW5676565COM_【恩施论坛新闻网】

侧田 2020-09-23 02:48:35 947

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

本文地址:http://www.hbwuhai.cn/?tag=WWW.630939.COM
版权声明:

WWW49343COM WWWXZ1008COM WWW73060COM WWW208985COM WWW22879COM WWWV5NRCOM WWW909390COM WWW806251COM WWW231075COM WWW130256COM WWW9A9A33COM WWW408333COM WWW756743COM WWWXPJ60NET WWWBM309COM WWW144281COM WWW8396666COM WWW222C31COM WWW1338138COM WWWBM917COM WWWT1318COM WWW0029HDCOM WWW4759YYCOM WWW25365RCOM WWW333YHCOM WWW0099JINCOM WWW47588HHHCOM WWW347461COM WWW923313COM WWWYH02NET WWWPJ5300COM WWW4036356COM WWW16636JCOM WWW7771257COM WWWXPJ2112COM WWWPJ93168COM WWWXPJ4092COM WWW278153COM

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

WWW5676565COM全站热门

神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告

“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕

中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话

习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响

“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕

4分钟速览《大国外交》之《东方风来》

神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾

俞正声会见巴西联邦共和国总统

友情链接